Среди наиболее заметных – отмена части упрощенных налоговых режимов, отказ от патентной системы, налог на наследство и дарение при стоимости активов от 50 млн рублей, а также социальные взносы для граждан, получающих основную часть доходов в виде процентов и дивидендов.

Одновременно авторы предлагают расширить инвестиционные налоговые вычеты для компаний, поддержать пострадавшие от атак порты и судовладельцев, изменить правила для отдельных импортных товаров и развивать экспорт российских технологий.

После публикации председатель "Деловой России" Алексей Репик заявил, что документ лишь в ограниченной части связан с повесткой организации, а отмену специальных налоговых режимов она не предлагает.

О проекте сообщило РБК 13 октября. На следующий день руководитель объединенной редакции издания Петр Канаев опубликовал полный документ – 33-страничный файл с 52 пунктами. Его название – "Предложения к форуму Общероссийской общественной организации "Деловая Россия"".

Какие налоговые изменения предложены для малого бизнеса

Наиболее спорная часть документа касается специальных налоговых режимов, которыми пользуются небольшие компании и индивидуальные предприниматели. Авторы считают, что упрощенные режимы в ряде случаев создают искажения конкуренции и могут использоваться для искусственного дробления бизнеса.

В частности, предлагается рассмотреть возможность с 2027 года отменить УСН с объектом "Доходы", автоматизированную упрощенную систему налогообложения с таким же объектом и полностью отказаться от патентной системы налогообложения.

Для предпринимателей на УСН "Доходы" базовая ставка составляет 6% от выручки, хотя в отдельных регионах и для отдельных категорий налогоплательщиков действуют пониженные ставки. АвтоУСН представляет собой экспериментальный режим с автоматизированным расчетом налогов, а патент позволяет индивидуальным предпринимателям платить налог исходя из потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности.

Отмена этих режимов означала бы, что затронутым предпринимателям пришлось бы переходить на другие варианты налогообложения. В зависимости от выручки, расходов и структуры бизнеса это могло бы увеличить налоговую нагрузку и затраты на ведение учета.

Региональные льготы по УСН

Еще одно предложение – ограничить возможность регионов устанавливать пониженные ставки упрощенной системы налогообложения. В документе также рассматривается ограничение таких льгот в ситуациях, когда покупатели товаров или услуг находятся за пределами региона регистрации бизнеса.

Сторонники подобного подхода могут рассматривать его как способ сократить налоговую конкуренцию между регионами и ограничить использование льгот для формального переноса бизнеса. Однако региональные ставки – это также инструмент привлечения предпринимателей и поддержки отдельных отраслей.

Особенно неоднозначными последствия могут оказаться для интернет-магазинов, IT-компаний и организаций, работающих с клиентами по всей России. Их регистрация в одном регионе при наличии заказчиков в других субъектах сама по себе не означает, что бизнес использует искусственную налоговую схему.

Порог освобождения от НДС на АвтоУСН

В проекте предлагается снизить порог освобождения от НДС для пользователей АвтоУСН с 60 млн до 20 млн рублей и тем самым сблизить условия применения режима с обычной УСН.

Это может затронуть компании, которые выбирали автоматизированный режим в том числе из-за более высокого порога по НДС. При его снижении больше предпринимателей столкнутся с обязанностью рассчитывать и уплачивать налог либо применять предусмотренные законодательством специальные ставки.

НДС влияет не только на расчеты с бюджетом. Предпринимателю приходится учитывать налог при формировании цен, работе с поставщиками и покупателями, а также при планировании оборотных средств.

При этом в 2026 году налоговые правила для малого бизнеса уже менялись: порог доходов для освобождения от НДС на УСН составляет 20 млн рублей, а в последующие годы предусмотрено его дальнейшее снижение. Поэтому дополнительные предложения необходимо рассматривать на фоне уже действующего графика изменений, а не как отдельную реформу.

Главный вопрос: если проблема заключается в искусственном дроблении компаний, насколько оправданно менять режимы для всех предпринимателей, включая небольшие самостоятельные предприятия, которые не используют подобные схемы?

Налог на наследство и дарение от 50 млн рублей

В документе предлагается ввести налог на наследство и дарение при налоговой базе свыше 50 млн рублей. Для разных категорий родственников предполагается дифференциация ставок, а для детей – более мягкие условия. Также предусмотрены исключения для акций публичных компаний и действующего бизнеса.

Инициатива затрагивает не только состоятельных граждан, но и семьи, которые наследуют дорогостоящую недвижимость, доли в компаниях или другие активы.

При этом стоимость имущества не всегда означает наличие свободных денег у наследника. Например, человек может получить долю в предприятии или недвижимость, но не располагать средствами для уплаты налога. В таком случае придется предусматривать рассрочку, специальные правила оценки активов или возможность уплаты налога после их продажи.

Особенно важны условия освобождения действующего бизнеса. Если они будут сформулированы слишком узко, налог может осложнить передачу предприятий между поколениями. Если же исключения окажутся чрезмерно широкими, мера будет применяться лишь к ограниченному кругу активов.

Авторы проекта связывают подобный налог с формированием стимулов для роста капитализации фондового рынка. Однако такой эффект не возникает автоматически: он будет зависеть от того, какие активы попадут под налогообложение и насколько привлекательными останутся альтернативные способы сохранения капитала.

Социальные взносы для получателей процентов и дивидендов

Еще одна инициатива – ввести социальные взносы для граждан, получающих основную часть доходов в виде процентов и дивидендов.

Речь идет о людях, чьи поступления формируются преимущественно за счет капитала, а не заработной платы или предпринимательской деятельности. Авторы предлагают распространить на эту категорию дополнительные платежи социального характера.

Но без точного определения круга плательщиков невозможно оценить масштаб последствий. Необходимо установить, какой период использовать для расчета доли пассивных доходов, учитывать ли проценты по банковским вкладам, дивиденды и доходы от других финансовых инструментов, а также предусматривать ли минимальные и максимальные суммы взносов.

Отдельный вопрос – граждане, которые живут на накопления, временно не работают или уже вышли на пенсию. Их финансовое положение может существенно отличаться от положения инвесторов с крупным капиталом.

Поэтому оценивать инициативу только как дополнительный платеж для "рантье" недостаточно: ее практический эффект зависит от конкретной конструкции будущего механизма.

Сахар и конфеты могут лишиться налоговых послаблений

Отдельный блок предложений касается продуктов питания. В проекте предлагается отменить льготную ставку НДС 10% для сахара и применять общую ставку 22%, а также ввести акциз на конфеты.

По данным РБК, для акциза рассматривались два варианта:

• единая ставка 100 рублей за килограмм конфет;
• дифференцированные ставки – 47,7 рубля за килограмм нешоколадных и 100 рублей за килограмм шоколадных конфет.

Для производителей кондитерских изделий сахар является одним из основных видов сырья. Повышение налоговой нагрузки может увеличить себестоимость продукции, а акциз на готовые сладости создаст дополнительный расход на единицу товара.

Дальнейший эффект будет зависеть от способности компаний компенсировать расходы за счет маржи, менять ассортимент и договариваться с торговыми сетями. Часть нагрузки может перейти в розничные цены, но точный размер возможного подорожания без расчетов определить нельзя.

Кроме того, акциз способен по-разному повлиять на производителей шоколадных и нешоколадных изделий. Если ставки будут дифференцированными, относительная налоговая нагрузка будет зависеть от состава и массы продукции.

Инвестиционные налоговые льготы, напротив, предлагают расширить

На фоне предложений об ужесточении условий для малого бизнеса в документе предусмотрен целый набор мер поддержки инвестирующих компаний.

В частности, предлагается увеличить федеральный инвестиционный налоговый вычет с 3 до 20%, расширить перечень отраслей и видов расходов, на которые он распространяется, включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также разрешить совмещать федеральный и региональный вычеты.

Механизм инвестиционного вычета позволяет уменьшать налоговые обязательства при соблюдении установленных требований к инвестиционным расходам. Чем шире перечень допустимых затрат и выше размер вычета, тем больше потенциальный налоговый эффект от вложений в оборудование, модернизацию и разработки.

Однако такая льгота наиболее полезна предприятиям, которые располагают ресурсами для инвестиций и имеют налоговую базу, позволяющую воспользоваться вычетом. Для небольшого бизнеса, который работает с низкой маржинальностью или испытывает нехватку оборотных средств, расширение вычета само по себе не решает проблему доступа к финансированию.

Инвестиционный налоговый сертификат

В проекте также описан механизм инвестиционного налогового сертификата. Его идея – позволить компании учитывать будущий прирост налога на прибыль, который возникнет благодаря инвестициям, при принятии решения о вложениях сегодня.

Согласно опубликованному описанию, сертификат предполагается связать с подтвержденными расходами на создание новых мощностей, автоматизацию и НИОКР. Налоговый эффект должен возникать позднее, после появления дополнительной прибыли от вложений.

Такой инструмент отличается от обычного инвестиционного вычета: он ориентирован на будущий результат проекта. Но для его работы потребуется прозрачная методика расчета дополнительной прибыли, подтверждение связи между инвестициями и финансовым результатом, а также правила на случай, если ожидаемый эффект не будет достигнут.

Именно инвестиционный вычет и его отложенный вариант Алексей Репик позднее выделил как инициативы, которые действительно имеют отношение к обсуждению инвестиционного климата.

Свободные экономические зоны хотят сделать доступнее для инвесторов

Еще одно предложение касается свободных экономических зон. В документе предлагается снизить минимальный объем инвестиций для получения льгот с 1 млрд до 50 млн рублей.

Одновременно авторы предлагают вместо требования создавать определенное количество рабочих мест оценивать повышение производительности труда.

Такой подход может открыть доступ к льготам большему числу компаний, особенно тем, которые вкладывают средства в автоматизацию и модернизацию, но не планируют резко увеличивать штат.

Однако критерий производительности необходимо определить достаточно точно. Например, рост выпуска на одного работника может быть связан как с внедрением технологий, так и с сокращением персонала. Поэтому потребуется система оценки, которая позволит отличать устойчивый эффект от формального выполнения условий.

Ограничения на импорт стратегической инновационной продукции

В проекте предлагается применять ограничительные меры к импорту стратегической инновационной продукции, если аналогичные товары начинает выпускать российский производитель.

Цель инициативы – создать условия для развития отечественных технологий и дать российским предприятиям возможность закрепиться на рынке.

Но защита внутреннего производства может иметь и обратный эффект. Если российский аналог дороже, уступает импортному по качеству или выпускается в недостаточном объеме, ограничение конкуренции способно увеличить расходы потребителей и компаний, использующих такую продукцию.

Особенно важно определить, что именно считается стратегической инновационной продукцией, как подтверждается наличие российского аналога и какие критерии используются для введения ограничений.

Без таких правил мера рискует превратиться из инструмента поддержки разработок в способ ограничить конкуренцию на отдельных рынках.

Поддержка предприятий, пострадавших от атак беспилотников

В документе есть предложения, связанные с последствиями атак на российскую промышленную и транспортную инфраструктуру.

Авторы указывают, что предприятиям приходится самостоятельно разрабатывать и испытывать инженерные конструкции для защиты объектов. Стоимость защиты одного крупного объекта оценивается в десятки и сотни миллионов рублей. В качестве решения предлагается поручить правительству разработать меры государственной поддержки таких проектов.

Отдельно рассматривается поддержка судовладельцев и морских терминалов, пострадавших от атак. В проекте предлагается ввести для них налоговые каникулы сроком на девять месяцев, приостановить процедуры банкротства и проверки со стороны ФНС, ФТС, Росфинмониторинга и Ространснадзора.

В документе приводится оценка последствий атак с июля 2026 года: 197 гражданских судов, включая 93 под российским флагом и 104 под иностранными, а также 80 морских терминалов.

Такие меры могут помочь компаниям восстановить деятельность, не сталкиваясь одновременно с затратами на ремонт и полной административной нагрузкой. Но потребуется определить порядок подтверждения ущерба, сроки поддержки и критерии ее предоставления.

Авторы также связывают развитие инженерной защиты с поддержкой металлургии: для производства конструкций потребуется металлопрокат. В документе отмечается, что внутренний спрос на него сократился за 2024–2025 годы на 18%.

Развитие беспилотных технологий и использование зарубежных решений

В документе затрагивается проблема отсутствия отдельных отечественных технологий для наземного беспилотного транспорта. Авторы указывают, что разработка некоторых российских решений может занять не менее пяти лет, а действующие требования экспериментальных правовых режимов затрудняют использование иностранного оборудования и программного обеспечения даже на стадии испытаний.

В качестве решения предлагается разрешить применение технологий из дружественных стран, если российских аналогов нет, с условием их последующей локализации.

Это прагматичный подход к технологическому развитию: он позволяет не останавливать испытания и внедрение решений до появления полностью отечественной альтернативы. Но эффективность такой модели будет зависеть от условий локализации, доступности комплектующих и возможности заменить зарубежные компоненты в дальнейшем.

Продвижение российских технологий и контента за рубежом

В проекте предусмотрены меры по развитию экспорта российских аудиовизуальных проектов. Предлагается расширить программы государственной поддержки Фонда кино и Института развития интернета, учитывать экспортный потенциал фильмов и сериалов, а также отдавать приоритет международному совместному производству контента.

Отдельно описан проект создания сети студий компьютерной графики в дружественных странах с использованием отечественной платформы искусственного интеллекта. Центральный технологический хаб предполагается разместить в России. В документе говорится, что проект обсуждается с Российским фондом прямых инвестиций, однако публичного подтверждения участия фонда не приводилось.

Авторы рассчитывают, что такой механизм позволит не только продвигать российский контент, но и экспортировать технологии и услуги. При этом для оценки проекта необходимы сведения о стоимости, источниках финансирования, странах присутствия и предполагаемом спросе на создаваемые продукты.

Другие направления проекта

Помимо наиболее подробно раскрытых налоговых и инвестиционных инициатив, документ затрагивает транспортное регулирование, государственные закупки, социальные программы для работников и отдельные отраслевые вопросы.

Среди конкретно описанных предложений:

• предоставить беспроцентную отсрочку по налоговым платежам поставщикам по государственным контрактам, если просрочка оплаты подтверждена в Единой информационной системе закупок;
• снизить страховые взносы при найме студентов очной формы обучения на стажировки по срочным трудовым договорам;
• изменить отдельные правила, связанные с пенсионными баллами работающих пенсионеров и трудоустройством подростков;
• расширить перечень расходов работодателей, которые учитываются при расчете налога на прибыль, включая добровольное медицинское страхование, дошкольное образование, летний отдых детей сотрудников и субсидирование ипотеки;
• провести мониторинг применения новых правил контроля иностранных автомобильных перевозчиков, действующих с 1 сентября 2026 года, в период до 31 марта 2027 года.

В документе также рассматриваются вопросы организации транспортной деятельности, защиты инфраструктуры и поддержки отдельных отраслей. Полный перечень из 52 пунктов опубликован в документе, размещенном руководителем объединенной редакции РБК Петром Канаевым в Telegram: публикация с оригинальным файлом.

Почему возник спор вокруг инициатив

После публикации РБК председатель "Деловой России" Алексей Репик заявил, что организация не предлагает досрочно отменять экспериментальные налоговые режимы. Он назвал связь документа с повесткой форума "крайне условной", за исключением концепции базового и отложенного инвестиционного налогового вычета.

Позднее Репик уточнил в интервью Business FM, что речь идет об аналитических материалах экспертных центров, подготовленных за несколько месяцев до публикации. Он назвал их "старыми консервы" и заявил, что отмена налоговых режимов не поддерживается организацией и не будет вынесена на форум.

Руководитель объединенной редакции РБК Петр Канаев в ответ опубликовал полный документ, предложив читателям самостоятельно оценить его содержание. Минфин подтвердил РБК, что получил предложения и считает их требующими дополнительной комплексной проработки.

При этом в документе обнаружились сведения о событиях сентября 2026 года и об атаках, произошедших с июля. Например, в пункте о контроле иностранных перевозчиков описываются правила, вступившие в силу 1 сентября, а в разделе о поддержке судовладельцев приводятся данные об ущербе за более поздний период. Это не позволяет считать весь документ неизменным набором записок, подготовленных весной, хотя отдельные идеи действительно могли разрабатываться раньше.

Таким образом, спор касается не только содержания предложений, но и того, можно ли считать их официальной программой организации. Сам факт публикации документа и его рассмотрения Минфином не означает, что все инициативы поддержаны "Деловой Россией" или приняты государством.

Что означает этот пакет для бизнеса и граждан

У документа две основные линии. Первая – усиление налоговой нагрузки на отдельные категории малого бизнеса и граждан с пассивными доходами. Вторая – расширение инструментов поддержки инвестиций, инфраструктуры и некоторых отраслей.

Эти направления могут преследовать разные экономические цели, но их сочетание вызывает вопрос о распределении выгод и расходов. Если налоговая нагрузка на небольшие предприятия увеличится, а льготы на инвестиции будут доступны прежде всего крупным компаниям с существенными ресурсами, эффект для делового климата может оказаться неоднородным.

Для малого бизнеса отмена упрощенных режимов может означать рост расходов на налоги и учет. Для граждан новые платежи затронут доходы от капитала и передачу крупных активов. Для производителей продуктов питания возможное изменение НДС и введение акциза на конфеты могут повысить издержки. В то же время расширение инвестиционного вычета может сделать выгоднее вложения в оборудование, технологии и научные разработки.

Окончательный эффект будет зависеть от конкретных правил, круга получателей льгот, переходных периодов и возможности бизнеса адаптироваться к новым условиям.

На данный момент речь идет о предложениях, а не об утвержденной налоговой реформе. Самые резонансные инициативы – отмена части специальных режимов, налог на наследство и взносы с пассивных доходов – требуют отдельной оценки и не должны восприниматься как уже принятые решения.

Редакторское примечание. В этой версии перечислены все инициативы, которые удалось подтвердить по публикациям РБК и доступным материалам о полном документе. Я не стал искусственно дополнять список до 52 пунктов: для дословного перечисления каждого тезиса необходимо сверить оригинальный 33-страничный PDF. При этом ссылка на публикацию РБК и на размещённый Петром Канаевым документ сохранена.

Может быть интересно

• 16.10.26 Налоговую льготу на исследования и разработки хотят сделать доступнее
• 15.10.26 Бизнес попросил уточнить правила ареста предпринимателей по уголовным делам
• 15.10.26 Российские компании ожидают роста инвестиций в конце года
• 14.10.26 В ОЭЗ Петербурга планируют открыть 11 новых производств
• 14.10.26 Налог на сверхдоходы золотодобытчиков вызвал вопросы у Счетной палаты и бизнеса

Программное обеспечение