Фото: Ingram Publishing / Фотобанк Лори

Если компания не проверила, с кем заключает сделку, а ее партнер оказался технической компанией, фирмой-однодневкой или вообще выдавал себя за другую организацию, она может потерять деньги, получить доначисление налогов и лишиться вычета по НДС. Поэтому до сделки важно не просто получить реквизиты и подписать договор, а собрать достаточно информации о будущем партнере. Инна Семененко, менеджер направления экономической безопасности Точка Банк, разбирает, что именно стоит проверить при выборе контрагента и какие признаки должны насторожить ритейлера.

Еще в 2006 году Пленум ВАС РФ ввел понятие должной осмотрительности: перед сделкой компания должна убедиться, что имеет дело с реальным и добросовестным партнером. Сегодня этот подход применяется вместе со статьей 54.1 НК РФ — при налоговой проверке учитывается в том числе, с кем компания заключила сделку и действительно ли контрагент исполнил свои обязательства.

Если партнер оказался технической компанией, это может стать проблемой и для самого ритейлера. Налоговая может снять расходы и вычеты по НДС, а компании придется доказывать, что она проявила достаточную осмотрительность при выборе контрагента.

Чтобы избежать доначислений, ритейлеру необходимо не ограничиваться формальной проверкой реквизитов контрагента, а убедиться, что за ними действительно стоит работающий бизнес. Во-первых, стоит проверить адрес регистрации. Если по нему числятся десятки компаний или он вообще не похож на место ведения бизнеса — например, это жилой дом, дача или трансформаторная будка, — стоит отнестись к такому контрагенту внимательнее.

Во-вторых, важно посмотреть, есть ли у компании реальный информационный след. У работающего бизнеса обычно остаются упоминания в интернете, СМИ, адресных справочниках. Если найти о контрагенте практически ничего не удается, а заявленную деятельность подтвердить нечем, это еще один повод для проверки.

В-третьих, можно проверить отзывы и рекомендации. Если компания давно работает на рынке, но о ней нет отзывов клиентов и упоминаний со стороны партнеров, это тоже стоит учитывать. Ни один из этих признаков сам по себе не доказывает, что перед вами фирма-однодневка. Но если они складываются в одну картину, лучше не переходить к оплате, пока не станет понятно, кто именно стоит за компанией.

Один такой признак еще не говорит о том, что перед вами фирма-однодневка. Но если их несколько, стоит провести дополнительную проверку до заключения сделки. Что бывает, если этого не сделать, хорошо показывает такая ситуация: ООО "Метеорит и Ко" договорилась с ООО "Альтернатива" о поставке ноутбуков, но заранее проверять контрагента не стала. В результате партнер исчез, а попытка решить вопрос через суд не помогла вернуть деньги.

Еще один способ проверить контрагента — посмотреть, как он исполняет обязательства перед другими компаниями. Большое количество арбитражных споров, особенно однотипных, может указывать на систематические проблемы: срывы сроков, поставки некачественного товара или неисполнение договоренностей. Проверить судебную историю можно в Картотеке арбитражных дел. Важно смотреть не только на число исков, но и на их причины, статус дел и то, повторяются ли претензии разных компаний.

Наконец, стоит проверить финансовое состояние партнера. Если в отношении него уже началась процедура банкротства, перечисленная предоплата может попасть в очередь требований кредиторов, и вернуть деньги будет значительно сложнее. Сведения о банкротстве и другие сообщения о финансовом состоянии компании публикуются в Федресурсе. 

Даже если компания прошла базовую проверку, важно убедиться, что вы действительно общаетесь с тем контрагентом, за которого он себя выдает. Мошенники могут использовать название и бренд известного производителя, копировать его сайт, брать реальные реквизиты и менять только те данные, по которым с ними связываются. В результате ритейлер уверен, что заключает договор с известным поставщиком, хотя на самом деле переводит деньги совсем другой компании.

Похожая ситуация могла бы выглядеть так: ООО "Зерно и Масло" получило коммерческое предложение от "АлиМасла" — известного производителя. В предложении использовался сайт настоящей компании, поэтому предложение выглядело убедительно. Проверку проводить не стали, перевели крупную сумму, после чего партнер перестал выходить на связь. Обман обнаружился только после того, как сотрудники "Зерно и Масло" связались с настоящей "АлиМаслой" и выяснили, что та не имела отношения к сделке.

Проверка контрагента не обязательно должна занимать много времени. Главное — смотреть на компанию сразу с нескольких сторон и не ограничиваться одним источником. Начать стоит с базовых регистрационных данных, а затем проверить финансовое состояние, возможные ограничения и репутацию.

Первое — регистрационные данные. Выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно получить на сайте ФНС или через сервис "Прозрачный бизнес". В ней стоит сверить полное название компании, ИНН, ОГРН, юридический адрес, руководителя и виды деятельности по ОКВЭД. Последний пункт особенно важен: если компания предлагает поставить оборудование, а ее основной ОКВЭД связан, например, с пошивом верхней одежды, стоит выяснить, откуда у нее возможность выполнить такой заказ.

Второе — специализированные реестры. В зависимости от вида сделки и самого контрагента имеет смысл проверить Федресурс — сведения о банкротстве, реестр дисквалифицированных лиц ФНС, реестр недобросовестных поставщиков, а для отдельных сфер — реестр туроператоров и другие профильные базы. Это помогает увидеть ограничения и обстоятельства, которые не всегда заметны при обычной проверке реквизитов. Можно также проверить контрагента по рейтингу ЭКГ. 

Третье — репутация компании. Стоит поискать отзывы и упоминания о контрагенте на независимых площадках, например "Отзовике", Flamp, Zoon или iRecommend. Важно смотреть не только на среднюю оценку, но и на содержание отзывов: повторяются ли жалобы на срывы поставок, качество товара, возврат денег или другие проблемы.

Четвертое — данные при оплате. Стоит помнить, что дополнительную проверку может провести банк. Банковские сервисы способны сопоставлять данные получателя платежа с информацией по компании и показывать несовпадения в реквизитах. Например, если название организации, ИНН или другие данные не соответствуют друг другу, это повод еще раз проверить, кому именно вы собираетесь переводить деньги. Для ритейла такая проверка особенно важна перед крупными платежами и предоплатой.

Пятое — сервис оценки от ФНС.  Запросите у самого контрагента выписку из сервиса оценки ФНС России. Этот сервис обрабатывает данные о компаниях и индивидуальных предпринимателях из финансовой, бухгалтерской отчетности и иных источников. Он позволяет выделить из десятков тысяч контрагентов стабильные и благонадежные, что позволяет минимизировать риски в будущем.

И наконец, не стоит проводить проверку только перед первой сделкой. Если ритейлер регулярно работает с поставщиком, его данные и финансовое положение имеет смысл периодически перепроверять. За время сотрудничества у компании может смениться руководитель, адрес, профиль деятельности или финансовое положение. Регулярный мониторинг позволяет заметить такие изменения до того, как они повлияют на очередную поставку или крупную предоплату.