В России физические лица уплачивают четыре основных налога: имущественный, земельный, транспортный и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Например, если гражданин России или Беларуси владеет российскими квартирами, домами, дачами, земельными участками, имеет в собственности автомобили, зарегистрированные в России, а также получает доходы от сдачи квартиры в аренду или проценты по банковским вкладам, то у него возникает обязанность платить налоги, поясняет доктор экономических наук, профессор Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Анна Тихонова.

Чаще всего вопросы у граждан возникают по НДФЛ. "НДФЛ в уведомлении может появиться в основном в том случае, когда ваш доход от различных источников превысил 2,4 млн руб. в год и налоговый орган доначислил налог по прогрессивной ставке в 15 или 22%. Если вы являетесь активным участником рынка ценных бумаг, то с учетом операций всех налоговых агентов налоговый орган проводит окончательный перерасчет НДФЛ. Также если вы получили проценты по банковским вкладам, с которых необходимо заплатить НДФЛ, получили выигрыш в лотерею или азартную игру, превышающий 15 тысяч рублей, также доначислят НДФЛ", - отметила эксперт.

Налоговым кодексом России установлен единый срок уплаты налоговых платежей за 2025 год для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - не позднее 1 декабря 2026 года. Важно отметить, что если налогоплательщик обязан декларировать доход самостоятельно, то уплатить НДФЛ нужно было за 2025 год до 15 июля 2026 года, уточняет Анна Тихонова.

"Если не уплатить налоги в срок, то применяются финансовые санкции. За каждый день просрочки платежа начисляют пени (исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ от суммы неуплаченного налога). Кроме того, с 1 ноября 2025 года для физлиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, проводится принудительное взыскание суммы налогов путем списания со счета, без обращения в суд. Для этого налоговый орган размещает решение в реестре, после чего банки списывают средства с вашего счета. Наконец, при наличии задолженности по налогам в отношении физических лиц применяется ограничение выезда за границу", - рассказала эксперт.

Федеральная налоговая служба должна направить уведомление не позднее 1 ноября 2026 года. Оно может не прийти по нескольким причинам, поясняет Анна Тихонова. "Первая - объективная. Если физическое лицо попадает под действие налоговой льготы или в результате применения вычетов, его налоговая база равна нулю, он может быть полностью освобожден от уплаты налога, - говорит эксперт. - Кроме того, уведомление не приходит, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей. Ну и вторая причина - субъективная, например, может произойти технический сбой. В этом случае при неполучении до 1 ноября налогового уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

В случае, если присутствуют сомнения в правильности исчисления налоговых обязательств, необходимо подать обращение, чтобы проверить данные и сделать перерасчет, объясняет Анна Тихонова. По ее словам, сделать это можно несколькими способами. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС - в меню кабинета необходимо выбрать раздел "Обратиться в ФНС России", затем категорию "Налоги" и нужную жизненную ситуацию.

Лично - в любой налоговой инспекции, важно отметить, что это может быть не только инспекция по месту регистрации физического лица, уточняет эксперт. По почте, а также через сервис "Обратиться в ФНС России" на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

"В обращении необходимо четко изложить, в чем ошибка, приложить доказательства: копии документов, подтверждающих право на льготу (свидетельство, справка), расчеты, выписки из реестров, - советует эксперт. - На проверку указанных плательщиком сведений дается до 30 дней, срок могут продлить еще на 30 дней при наличии оснований".

По НДФЛ для резидентов в 2025 году действовала ставка 13-22%. Она применима для трудовых доходов и граждан Беларуси. Например, если белорус работает на российскую компанию и проживает в России или же он проживает в Беларуси и работает дистанционно на российского работодателя, поясняет Анна Тихонова.

"Если же речь идет о других видах доходов - аренда, продажа имущества, то здесь действует общее правило: нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. В 2025 году в отношении резидентов для процентного дохода по вкладам в российских банках действуют следующие ставки: 13% - если совокупный доход за год (включая проценты по вкладам) не превышает 2,4 млн рублей и 15% - если совокупный доход превышает 2,4 млн рублей", - отметила эксперт. По ее словам, у банковских вкладов есть свои особенности. В 2025 году сумма дохода по вкладам, которая не облагается НДФЛ, составляет 210 тыс. рублей. Если совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам в российских банках за год не превысил 210 тыс. рублей, налог платить не нужно. Если доход больше - налогом облагается только сумма сверх этого лимита. При расчете учитываются не все проценты, отмечает эксперт. В расчет не берутся: проценты по рублевым вкладам (или остаткам на счетах), где ставка в течение всего года не превышала 1% годовых, а также доходы по счетам эскроу (специальные счета для сделок с недвижимостью). Специальных льгот для отдельных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и так далее по этому виду облагаемого дохода не предусмотрено.

Имущественные налоги граждане России и Беларуси, имеющие российскую собственность, платят по ставкам, установленным региональным и местным законодательством.

Подписаться