Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС применяется автоматически — уведомление в ФНС подавать не нужно. Но если лимит будет превышен в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникнет с первого числа следующего месяца.

Плательщик УСН может выбрать специальную ставку НДС — 5% или 7% — либо применять общие ставки 22%, 10% или 0% с правом на вычет входного налога.

В течение 2026 года действуют отдельные потолки по текущему доходу:

• при превышении 272,5 млн рублей право на ставку 5% утрачивается с 1-го числа следующего месяца;

• при превышении 490,5 млн рублей налогоплательщик утрачивает право на УСН и спецставки с начала месяца превышения.

Выбранную ставку указывают в счетах-фактурах, первичных документах, УПД и декларации по НДС. Отдельное уведомление в ФНС не требуется.

Спецставки 5% и 7% не дают права на вычет входного НДС. Поэтому для бизнеса с дорогими закупками, производством или оптовой торговлей общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее.

Выбранную спецставку нужно применять не менее 12 последовательных кварталов. Исключение — для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году: они могут отказаться от ставки 5% или 7% в течение первых четырех кварталов.

• Рассчитать доход за 2025 год и контролировать лимит с начала 2026 года.

• Смоделировать выгоду между ставками 5%, 7% и 22% с учетом входного НДС.

• Проверить договоры, счета и порядок формирования цен с НДС.

• Настроить 1С, счета-фактуры, УПД, книги покупок и продаж.

• Проверить зачет авансов, переходящие договоры и возвраты.

Декларацию по НДС за III квартал 2026 года нужно сдать в электронном виде не позднее 26 октября: 25 октября — воскресенье.

Практические алгоритмы расчета НДС, работу с авансами и переходящими договорами, настройку 1С и заполнение декларации разбирают на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026».

Пройти курс «НДС на УСН — 2026»

А если нужно перестроить учет компании на УСН в целом — от налогов и отчетности до договоров, кадрового учета и 1С, — подойдет программа «Главбух на УСН — 2026».

Изучить программу «Главбух на УСН — 2026»