Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, организация или ИП на УСН признается плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей, можно применять освобождение от НДС. Отдельное уведомление в инспекцию подавать не нужно.

Но за лимитом нужно следить в течение года. Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

Порог будет снижаться и дальше: 15 млн — в 2027 году, 10 млн — с 2028 года и далее.

Освобождение не действует, если упрощенец выступает налоговым агентом по НДС или ввозит товары в Россию.

Упрощенец может применять специальные ставки НДС — 5% или 7% — либо общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом на вычет входного налога.

При этом в течение 2026 года действуют отдельные потолки по текущему доходу:

• если доход превысит 272,5 млн рублей, право на ставку 5% утрачивается с 1-го числа следующего месяца — далее применяется ставка 7%;

• если доход превысит 490,5 млн рублей, налогоплательщик утрачивает право на УСН и спецставки с начала месяца превышения.

Выбранную ставку налогоплательщик указывает в счетах-фактурах, первичных документах, УПД и декларации по НДС. Отдельное уведомление в ФНС о выборе ставки не требуется.

Самая частая ошибка — выбрать ставку 5% или 7% только потому, что она ниже 22%. Но при спецставках упрощенец не заявляет вычеты входного НДС.

Поэтому для бизнеса с дорогими закупками, производством, оптовой торговлей или крупными вложениями в оборудование общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее, чем 5% со всей выручки.

Спецставки обычно выгоднее, если клиенты — физлица или неплательщики НДС, а значительная часть расходов не содержит входного НДС.

Что проверить бухгалтеру:

• Собрать данные о выручке, закупках и доле входного НДС.

• Смоделировать два сценария: спецставка без вычетов и общая ставка 22% с вычетами.

• Оформить расчет письменно и согласовать выбор с руководителем.

Выбранную спецставку нужно применять не менее 12 последовательных кварталов. Исключение — для тех, кто впервые начал платить НДС в 2026 году: они могут отказаться от ставки 5% или 7% в течение первых четырех кварталов.

Для контрагентов на ОСНО появление у вас НДС обычно плюс: они смогут принять налог к вычету. А вот для клиентов на спецрежимах или физлиц конечная стоимость может вырасти, если просто добавить НДС к прежней цене.

Другой риск — менеджеры по привычке выставляют счета по старым прайсам без выделения налога. Тогда НДС компании придется платить из собственной прибыли.

Что сделать до конца квартала:

• Провести аудит шаблонов договоров, счетов и коммерческих предложений.

• Прописать, входит ли НДС в стоимость или начисляется сверх цены.

• Подготовить инструкцию для отдела продаж по новым ценам и документам.

• Отдельно проверить переходящие договоры, возвраты и порядок работы с авансами.

Книга продаж, книга покупок, счета-фактуры и ежеквартальная декларация по НДС становятся регулярной частью работы бухгалтера на УСН. Ошибки в кодах видов операций, зачете авансов или реквизитах документов могут привести к расхождениям и требованиям о пояснениях.

Что настроить заранее:

• Обновить учетную политику на 2026 год.

• Установить актуальные обновления 1С и проверить настройки НДС для УСН.

• Сделать тестовое формирование счетов-фактур, УПД, книг покупок и продаж, декларации до конца квартала.

• Проверить зачет авансов и оформление первичных документов.

Декларацию по НДС сдают только в электронном виде. За III квартал 2026 года ее нужно представить не позднее 26 октября: 25 октября выпадает на воскресенье.

• Доходы посчитаны. Вы знаете выручку за 2025 год и контролируете лимит с начала 2026 года.

• Ставка обоснована. Есть расчет выгоды между 5%, 7% и 22% с учетом входного НДС.

• Договоры проверены. Понятно, входит НДС в цену или начисляется сверх нее.

• 1С обновлена. Программа корректно формирует счета-фактуры, УПД, книги покупок и продаж.

• Сроки в календаре. 26 октября 2026 года — последний день сдачи декларации по НДС за III квартал.

Если занизить налоговую базу, неправильно исчислить НДС или не отразить авансы, штраф по ст. 122 НК РФ составит 20% от неуплаченной суммы налога.

Штрафа можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку, подать уточненную декларацию, доплатить налог и пени и обеспечить достаточное положительное сальдо на ЕНС до подачи уточненки.

НДС на УСН в 2026 году — это не только расчет налога. Нужно выстроить процессы: от контроля лимитов и выбора ставки до договоров, 1С и отчетности.

Для точечной проработки налога подойдет онлайн-курс «НДС на УСН — 2026»: правила освобождения, расчет НДС с авансов и отгрузок, переходящие договоры, настройка 1С, книги покупок и продаж, заполнение декларации.

Изучить «НДС на УСН — 2026»

Если нужно перестроить учет компании в целом — от налогов и отчетности до кадрового учета, договоров и 1С, — обратите внимание на программу «Главбух на УСН — 2026».

Изучить «Главбух на УСН — 2026»